中新網(wǎng)3月21日電 據(jù)財政部網(wǎng)站消息，21日，財政部發(fā)布財會監(jiān)督檢查公告。公告顯示，2024年，財政部組織各地財政廳(局)對2362家會計師事務(wù)所開展檢查，同比增長9.3%，覆蓋面超過全國會計師事務(wù)所總量的20%。2024年，各地財政廳(局)共對231家會計師事務(wù)所、514名注冊會計師作出行政處罰。
全文如下：
中華人民共和國財政部財會監(jiān)督檢查公告(第四十八號)
為深入貫徹落實中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》以及國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)精神，2024年，財政部部署開展財會監(jiān)督專項行動，組織各地財政廳(局)進(jìn)一步加大注冊會計師行業(yè)監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)厲打擊審計違法違規(guī)行為，切實規(guī)范財務(wù)審計秩序，有力促進(jìn)注冊會計師行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展?，F(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：
一、總體情況
2024年，財政部組織各地財政廳(局)對2362家會計師事務(wù)所開展檢查，同比增長9.3%，覆蓋面超過全國會計師事務(wù)所總量的20%。2024年，各地財政廳(局)共對231家會計師事務(wù)所、514名注冊會計師作出行政處罰。其中，7家會計師事務(wù)所被吊銷執(zhí)業(yè)許可，64家會計師事務(wù)所被暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)，206家會計師事務(wù)所被警告，181家會計師事務(wù)所被沒收違法所得及罰款共計1828.12萬元；7名注冊會計師被吊銷注冊會計師證書，179名注冊會計師被暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)，359名注冊會計師被警告，13名注冊會計師被罰款共計24萬元。
二、典型案例
(一)湖南軍信會計師事務(wù)所有限公司2024年1月—7月出具的1977份審計報告未見審計工作底稿，出具的1213份審計報告僅有少部分工作底稿，未履行必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。湖南省財政廳對該所作出警告、吊銷執(zhí)業(yè)許可、沒收違法所得59.28萬元并處違法所得5倍罰款296.4萬元的行政處罰；對簽字注冊會計師彭文泉、張艷作出警告、吊銷注冊會計師證書的行政處罰；對簽字注冊會計師鄺晴軍作出警告的行政處罰。
(二)湖南美好未來聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)2022年出具的8份審計報告、2024年出具的2份審計報告存在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的問題，且2024年出具的2份審計報告仍存在2023年被處罰的同類問題。湖南省財政廳對該所作出警告、吊銷執(zhí)業(yè)許可、沒收違法所得2.28萬元并處違法所得3倍罰款6.84萬元的行政處罰；對簽字注冊會計師張友才作出警告、吊銷注冊會計師證書的行政處罰；對簽字注冊會計師劉永華作出警告、暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)3個半月的行政處罰。
(三)陜西高華會計師事務(wù)所(普通合伙)存在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)出具審計報告，以及注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、允許其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)、檢查時未如實提供相關(guān)情況等問題。2022年1月—2023年5月出具的16份審計報告未執(zhí)行風(fēng)險評估審計程序，出具的198份審計報告未實施實質(zhì)性審計程序且無審計工作底稿。陜西省財政廳對該所作出警告、吊銷執(zhí)業(yè)許可、沒收違法所得61.89萬元并處違法所得3倍罰款185.67萬元的行政處罰，對簽字注冊會計師張華、田琦作出吊銷注冊會計師證書的行政處罰。
(四)重慶品碟會計師事務(wù)所(普通合伙)存在注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、未實施嚴(yán)格的逐級復(fù)核制度、未依法辦理會計事務(wù)的問題。2022年1月—2023年6月出具的176份審計報告無審計工作底稿，出具的10份審計報告存在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的問題。重慶市財政局對該所作出警告、吊銷執(zhí)業(yè)許可、沒收10份審計報告及176份無審計工作底稿的審計報告違法所得123.69萬元，并處10份審計報告違法所得5倍罰款31.5萬元和未依法辦理會計事務(wù)違法違規(guī)問題罰款2萬元的行政處罰；對簽字注冊會計師劉宇作出警告、吊銷注冊會計師證書的行政處罰；對簽字注冊會計師吳文鵑作出警告、暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個月的行政處罰；對財務(wù)負(fù)責(zé)人鄭幫會作出罰款1萬元的行政處罰。
(五)安徽金廣會計師事務(wù)所(普通合伙)存在被非注冊會計師實際控制、使用審計軟件批量制作審計報告的問題。2022年和2023年出具的26份審計報告未履行必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，其中20份審計報告存在未到項目現(xiàn)場執(zhí)行業(yè)務(wù)的問題。安徽省財政廳對該所作出警告、吊銷執(zhí)業(yè)許可、沒收違法所得8.501萬元的行政處罰，對簽字注冊會計師黃順玉、鐘志年作出暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個月的行政處罰。
(六)西藏子熙會計師事務(wù)所(普通合伙)接受檢查期間變更首席合伙人。2021年和2022年出具的119份審計報告無審計工作底稿，1份審計報告存在未對重要報表項目實施必要審計程序的問題，1份審計報告前后表述不一致。出具1份不實的審計報告，導(dǎo)致未達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的公司取得《高新技術(shù)企業(yè)證書》。西藏自治區(qū)財政廳對該所作出吊銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰；對簽字注冊會計師孫鳳琳、周玉珍作出警告、暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個月的行政處罰；對簽字注冊會計師楊紅梅(為接受檢查期間變更首席合伙人當(dāng)事人)作出警告、罰款1萬元的行政處罰；對簽字注冊會計師鄭艷玲作出警告的行政處罰。
(七)廣西南寧鴻昕會計師事務(wù)所(普通合伙)2023年出具的1份審計報告未編制任何實質(zhì)性審計工作底稿。2022年和2023年出具的35份審計報告存在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的問題。廣西壯族自治區(qū)財政廳對該所作出警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)9個月、沒收違法所得13.63萬元的行政處罰，對簽字注冊會計師劉斌、黃喜雪作出警告、暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)9個月的行政處罰。
(八)南寧德盛聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)未如實提供已出具的審計報告(且該報告未編制任何審計工作底稿)，逃避檢查。2022年和2023年出具的7份審計報告存在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的問題。廣西壯族自治區(qū)財政廳對該所作出警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)9個月、沒收違法所得12.78萬元的行政處罰，對簽字注冊會計師李震、馬龍作出警告、暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)9個月的行政處罰。
(九)貴州省普洛菲信會計師事務(wù)所(普通合伙)存在未配合提供相關(guān)審計報告及工作底稿、逃避檢查等問題。2023年出具的2份審計報告存在未實施必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的問題。貴州省財政廳對該所作出警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月、沒收違法所得1.3萬元并處違法所得3倍罰款3.9萬元的行政處罰，對簽字注冊會計師劉海燕、韓東艷作出暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)6個月的行政處罰。
(十)黑龍江恒益會計師事務(wù)所(普通合伙)2022年出具的3份審計報告存在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的問題，情節(jié)嚴(yán)重。其中1份審計報告未保持形式上的獨立；1份審計報告存在未識別和評價重大錯報，發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的問題，情節(jié)嚴(yán)重。黑龍江省財政廳對該所作出警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月、沒收違法所得3.7萬元的行政處罰，對簽字注冊會計師王艷、高寶玲作出暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)6個月的行政處罰。
下一步，財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督的決策部署，堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，組織各地財政廳(局)持續(xù)加大對注冊會計師行業(yè)的監(jiān)督檢查力度，堅決清除“害群之馬”，督促會計師事務(wù)所切實履行“看門人”職責(zé)，維護(hù)健康有序的市場經(jīng)濟(jì)秩序。